Katma Değer Vergisi İade Hizmetleri

Katma Değer Vergisi sistemi, teorik olarak “indirilecek KDV > hesaplanan KDV” oluştuğunda iade mekanizmasıyla mükellefin üzerinde birikmiş verginin iade edilmesini öngörür. Pratikte ise iade süreci; mevzuatın sık değişen yapısı, tevsik yükü, doğrulama yazıları, teminat-çözüm süreçleri ve vergi idaresinin risk odaklı yaklaşımı nedeniyle teknik bilgi ve deneyim gerektiren ayrı bir uzmanlık alanına dönüşmüştür. Lonca Yeminli Mali Müşavirlik bu alanda, işlem bazlı inceleme ve YMM tasdik raporu desteğiyle süreci hızlandırmayı ve mükellefin nakit akışını olumsuz etkilemeden sonuç almayı hedeflemektedir.

Kapsam Dahilindeki İşlemler

KDV Kanununda iade hakkı doğuran işlemler başlıca aşağıdaki gruplarda toplanmaktadır:

  1. Mal ihracatı (fiili ihracat)

  2. İhraç kayıtlı teslimler (3065 sayılı Kanunun 11/1-c ve Geçici 17 uygulamaları)

  3. Hizmet ihracatı

  4. Uluslararası taşımacılık işlemleri

  5. Dahilde İşleme İzin Belgesi (DİİB) kapsamında tecil-terkin uygulamaları

  6. İndirimli orana tabi teslim ve hizmetler nedeniyle yüklenilen KDV’nin iadesi

  7. Kanunda özel olarak iade hakkı tanınan diğer işlemler (diplomatik muafiyetler, liman-hava meydanı hizmetleri, bazı proje ve yatırım istisnaları vb.)

Bu işlemlerden kaynaklanan iade talepleriniz, mevcut tebliğler, KDV Genel Uygulama Tebliği, özelgeler ve idarenin güncel uygulamaları çerçevesinde değerlendirilerek sonuçlandırılır.

Verilen Hizmetler

  • İşlem bazında iade hakkı doğuran tutarın tespiti

  • Yüklenilen KDV listeleri, satış faturaları listeleri, indirim KDV listeleri ve iade talep dilekçelerinin mevzuata uygun şekilde hazırlanması

  • Ba-Bs ve e-belge (e-fatura, e-arşiv, e-irsaliye) kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında tutarlılık analizinin yapılması

  • İhraç kayıtlı teslimlerde alıcı firma teyidi ve vergi dairesi yazışmalarına esas olacak dokümantasyonun oluşturulması

  • Tecil-terkin uygulamalarında tecil edilen verginin terkin şartlarının yerine getirilip getirilmediğinin kontrolü

  • İndirimli oranlı işlemlerde hesaplama tablosunun, yıl içi geçici iade taleplerinin ve yılsonu mahsup/nakden iade taleplerinin hazırlanması

  • YMM KDV İadesi Tasdik Raporu’nun düzenlenmesi ve vergi dairesine sunulması

  • İade sürecinde idare tarafından talep edilen ek bilgi ve belgelerin temini, eksik/hatalı belgelerin giderilmesi

  • Teminat mektubu ile iade alınması halinde teminat çözüm dosyasının oluşturulması

Yöntem ve İşleyiş

  1. Ön İnceleme: İşlemin niteliği, dayandığı istisna veya iade hakkı doğuran işlem maddesi, fatura ve gümrük beyannamesi (varsa) yapısı incelenir. Uygulamanın doğrudan iade mi, mahsuben iade mi olacağı belirlenir.

  2. Belge Toplama ve Uyum Kontrolü: E-defter, e-fatura, stok/maliyet kayıtları, ihracat beyannameleri ve kontratlar arasında tutarlılık sağlanır. Uyuşmazlık yaratan kayıtlar liste halinde raporlanır.

  3. Hesaplama Aşaması: Yüklenilen KDV’nin indirimli oran veya istisna kapsamında olan teslimlere isabet eden kısmı mevzuatın öngördüğü yöntemle hesaplanır. (Dağıtım anahtarı kullanılması gereken hallerde bu anahtar ayrıca dokümante edilir.)

  4. Raporlama: Yeminli Mali Müşavir tarafından KDV İadesi Tasdik Raporu hazırlanır, ekleriyle birlikte vergi dairesine sunulur.

  5. Süreç Takibi: Vergi dairesi yazışmaları, yoklama ve karşıt inceleme talepleri, ek belge istemleri izlenir ve mükellefin gereksiz nakit beklemesine yol açmayacak şekilde süreç sonuçlandırılır.

Neden YMM Tasdikli KDV İadesi?

  • İdare nezdinde güvenilirlik sağlar.

  • İnceleme süresini kısaltır, çoğu zaman sahaya inilmeden dosya tamamlanır.

  • İade tutarının doğruluğu, yüklenimlerin ispatı ve işlem bazlı dayanağı önceden ortaya konduğu için sonradan tarhiyat riskini azaltır.

  • Nakit akış planlaması yapılırken iade tarihi öngörülebilir hale gelir.

Sorun Çözme ve Revizyon Desteği

KDV iadesi sürecinde sık karşılaşılan;

  • Alıcı/satıcı nezdinde tespit edilen kayıt farklılıkları,

  • E-belge teknik hataları,

  • Eksik veya yanlış gümrük beyannamesi bilgileri,

  • İndirimli oran iadesinde geriye dönük düzeltme gerektiren durumlar
    teknik raporla tespit edilir ve düzeltme beyannameleri yoluyla süreç temizlenir. Gerekli hallerde özelge alınması, iadenin mahsuben yapılması veya kısmi iade yoluna gidilmesi yönünde alternatif çözümler sunulur.

Sonuç

KDV iadesi kağıt üzerinde basit bir “talep–iade” işlemi değildir. Yanlış kurgulanmış bir iade dosyası hem iadeyi geciktirir hem de mükellefi gereksiz inceleme sarmalına sokar. Bu nedenle Lonca Yeminli Mali Müşavirlik, iade sürecini yalnızca formları dolduran değil, işlemin ticari mantığını da ortaya koyan bir yaklaşımla yürütür. Böylece iade hakkı doğuran işlemleriniz mevzuata uygun, belgeli ve denetlenebilir hale gelir; iade tutarı ise planlanan takvim içinde sonuçlandırılır.