Vergisel Risk Değerlemesi

 

Vergisel risk değerlemesi, işletmelerin kamuya karşı en temel sorumluluğu olan doğru ve zamanında vergi ödeme yükümlülüklerinin, mevzuata tam uyum çerçevesinde yerine getirilip getirilmediğinin sistematik olarak incelenmesini amaçlayan proaktif bir denetim ve danışmanlık hizmetidir. Bu çalışma, olası bir vergi incelemesi gerçekleşmeden önce şirketin zayıf halkalarını tespit etmeyi, cezai yaptırımlara konu olabilecek işlem ve kayıtları belirlemeyi ve bunların finansal etkilerini görünür kılmayı hedefler.

Hizmet kapsamında işletmenin cari dönemine ek olarak geçmiş yıllara ait mali tabloları, beyannameleri, muhasebe kayıtları, grup içi işlemleri, kasa/banka hareketleri, ortaklarla işlemler, stok ve maliyet yapısı ile KDV iade/düzeltme süreçleri vergisel bakış açısıyla analiz edilir. Bu analiz sonucunda;

  • Mevzuata aykırılık veya eksik uygulama ihtimali taşıyan alanlar,

  • Resen/ikmalen tarhiyata konu olabilecek işlemler,

  • Transfer fiyatlandırması, örtülü kazanç dağıtımı, örtülü sermaye, adat faizi gibi incelemelerde sık karşılaşılan risk başlıkları,

  • KDV indirimi ve iadesine ilişkin ispat yükü gerektiren kalemler,

  • VUK kapsamında belgelenmesi gereken fakat uygulamada eksik kalan süreçler
    tespit edilir ve bir “vergisel risk envanteri” olarak raporlanır.

Yeniden yapılanma, büyüme, birleşme/bölünme, yeni yatırım veya sektörel değişim dönemlerinde bu analiz daha da kritik hale gelmektedir. Zira her sektörün vergi idaresi nezdinde farklı odak ve hassasiyet alanları bulunmakta, denetim pratikleri faaliyet konusuna göre değişmektedir. Bu nedenle vergisel risk değerlemesi çalışması, şirketinizin faaliyet konusu, işlem hacmi, tedarik ve satış modeli, nakit yönetimi ve grup yapısı dikkate alınarak şirketinize özgü biçimde kurgulanır. Böylece yalnızca teorik bir liste değil, uygulanabilir, önceliklendirilmiş ve mali etkisi hesaplanmış bir yol haritası ortaya çıkar.

Lonca Yeminli Mali Müşavirlik, vergisel risk değerlemesi hizmetini klasik uyum kontrollerinin ötesine taşıyarak müşterilerine katma değer sağlayan, sonuç odaklı ve denetlenebilir bir çerçeve sunar. Çalışmanın çıktıları; yönetimin karar alma süreçlerine girdi olur, ileride doğabilecek vergi tarhiyatlarının önüne geçilmesini sağlar, savunulabilir belge düzeni kurulmasına yardımcı olur ve gerektiğinde vergi idaresi nezdinde kullanılabilecek nitelikte kanıta dayalı dokümantasyon üretir. Böylece işletmenizin vergi güvenliği artırılır, olası vergi ve ceza yükleri minimize edilir, kurumsal sürdürülebilirlik güçlendirilir.